Voitonjako ja osinkojen verotus

Yrittäjyydellä on monia tavoitteita: kannattavuus, kasvu, kilpailukyky, asiakastyytyväisyys, innovaatiot, yhteiskuntavastuu jne. Voittoa voidaan jakaa eri tavoin, mutta osinkojen maksaminen on yksi yleisimmistä tavoista. Tämän blogikirjoituksen tarkoituksena on antaa sinulle yleiskatsaus voitonjakotavoista ja osinkojen verotuksesta.

Yleensä yritysten tilikausi on kalenterivuosi. Vuosikertomus on toimitettava kaupparekisteriin kuusi kuukautta tilikauden päättymisen jälkeen, mikä useimmille yrityksille on 30. kesäkuuta.

Voitot voidaan jakaa eri tavoin:

Osingonmaksu: Osinko on rahaa, jonka yritys maksaa osakkeenomistajilleen. Osinko voidaan jakaa osakkeenomistajille (osakkaille) kerta- tai useampana eränä.
Uudelleensijoittaminen: Yritys voi päättää sijoittaa voittonsa tai olla jakamatta sitä kasvattaakseen arvoaan tulevaisuudessa. Osakepääomaa (osakepääomaa) voidaan korottaa myös kertyneiden voittovarojen kautta.
Hyvitykset: Yritys voi ostaa omia osakkeitaan vähentääkseen niiden määrää markkinoilla ja siten lisätäkseen kunkin osakkeen arvoa.
Velkavähennys: Yritys voi käyttää voittonsa velkojen maksamiseen, mikä parantaa sen luottokelpoisuutta ja alentaa rahoituskustannuksia.

Mida pead teadma dividendidest

Yhtiö voi maksaa osinkoa edellisten vuosien voitoista ja vain, jos tilinpäätös on hyväksytty. Siksi osinkoa ei voida maksaa ensimmäisenä vuonna. On myös täytettävä vaatimus, että yhtiön varat eivät laske lain salliman rajan alapuolelle, joka on OÜ:n tapauksessa vähintään 2 500 euroa.

Makstud dividendid

Dividendide väljamakseks teevad osanikud otsuse, viimane ise veel tulumaksukohustust ei tekita. Dividendidelt makstakse tulumaksu peale seda kui on tehtud väljamakse. Kuna dividendidelt tuleb tulumaks tasuda järgmisel kuul, siis on oluline edastada info raamatupidajale õigeaegselt.

Saadud dividendid

Juhime tähelepanu, et ka saadud dividendid tuleb deklareerida jooksvalt. Kui teie firma on ise saanud kelleltki dividende, siis need tuleb deklareerida. Üldjuhul on neilt tulumaks kinnipeetud ja deklaratsioon jääb pigem informatiivseks. Seega kui firmast dividende edasi makstakse, siis üldjuhul on need juba tulumaksuvabad või vähendatud tulumaksu määraga.

Kuinka päättää maksaa osinkoa?

Osingon suuruudesta päättäminen riippuu yhtiön tuloksesta, taloudellisesta tilanteesta ja osakkeenomistajien sopimuksesta. Yrityksillä on usein ennalta sovittu osinkopolitiikka, mutta yleensä päätökset tehdään kunkin vuoden mukaan.
Tärkeää on arvioida yrityksen kassavirtoja ja taloudellista asemaa. Osingonmaksun tulee olla kestävää ja yhtiön tulee voida jatkaa toimintaansa ja investointejaan myös osingon maksun jälkeen.

Lopullisen päätöksen osingonmaksusta tekee yhtiön hallitus tai yhtiökokous (yhtiöjärjestyksen mukaan) edellä mainitut seikat huomioon ottaen. Tärkeää on tehdä perusteellinen analyysi ja tarvittaessa neuvotella kirjanpitäjän tai talousneuvojan kanssa varmistaakseen, että päätös on oikea ja voimassa olevien lakien mukainen sekä yhtiön etuja ajatellen.

Voittojen verotus

Jos olet päättänyt jakaa voittoa osinkoina, on myös tärkeää huomioida verotus.

Osingot ovat Virossa tuloveron alaisia ja verotuksesta vastaa osinkoja maksava yhtiö. Tänä päivänä 14%-etuprosenttia on edelleen mahdollista soveltaa tietyin edellytyksin, mutta normaalisti osingoista verotetaan 20% verokantaa. Yhtiö on velvollinen ilmoittamaan ja maksamaan tuloveron maksua seuraavan kuukauden 10. kalenteripäivänä.

Osinkojen verotusjärjestelmä vuodesta 2019 alkaen

Uusi osinkojen verotus on tuonut uusia haasteita kirjanpitoon. Tästä vuodesta alkaen osinkojen verotukseen on saatavilla vaihtoehtoja, mikä tarkoittaa, että osingot voivat olla yrityksessäsi veronalaisia 20, 14 tai 0 % -muodossa.

Osinkojen verotus 14% (+7%)

Kirjanpitäjät yleensä toipuvat alkujärkytyksestä helposti, kun he ovat todenneet, että yksityishenkilöille maksetut osingot ilmoitetaan bruttomääräisinä ja yrityksille maksetut osingot nettomääräisinä. Hei, miten tällainen nero on keksinyt järjestelmän! Jos yllä oleva ilmoitetaan tuloveroilmoituksen liitteessä 7, niin henkilön 7%-tulovero on ilmoitettava INF1-lomakkeella. Kun sen on kerran läpikäynyt, seuraavalla kerralla se on helpompaa.

Omistukset useiden yhtiöiden kautta

Järjestelmästä on tullut huomattavasti monimutkaisempi yrityksille, joilla on omistuksia useiden yritysten kautta. Jos omistuksia pidetään useiden yritysten kautta ja omistajia on useita, osinkojen tuloveron määrän laskeminen ja ilmoittaminen nostaa jo kirjanpitäjien hiukset pystyyn. Jos yritykselläsi on omistuksia muissa yrityksissä, joista osinkoja maksetaan, sinun on otettava yhteyttä osinkoja maksavan yrityksen kirjanpitäjään selvittääksesi, kuinka monta prosenttia tuloveroa on pidätetty saaduista osingoista. Vaikka tilanne on ulkomaisten osinkojen kanssa selkeämpi ja tieto kulkee suhteellisen hyvin, monimutkaisuus piilee tietojen saamisessa verolaskelmia varten virolaisista yrityksistä saaduista osingoista. Monimutkaisuus piilee osinkojen vastaanottamisessa samanaikaisesti, joista on pidätetty tuloveroa eri verokannoilla. Vaikka osinkoa maksavan virolaisen yrityksen tiedot syötetään e-MTA:han, näitä tietoja ei välitetä Verohallinnon järjestelmän kautta osingon saajalle. Toivon vilpittömästi, että tiedot, jotka on jo kerran syötetty e-MTA:han, välitetään automaattisesti myös osinkoja saavalle yritykselle. Tässä on suositus kirjanpitäjille: osinkoja maksettaessa, jos mahdollista, lisää verotiedot maksumääräykseen.

Päätös osinkojen jakamisesta

Päätös osinkojen jakamisesta tehdään nettomääräisenä. Nettomäärällä tarkoitetaan uuden lain valossa yhtiökohtaista veron perustetta. Jos osinkoa verotetaan siis 14%:llä, yksityishenkilö on myös 7% tuloveron alainen, joka on yksityishenkilön tuloista pidätettävä vero. Yksityishenkilön tasolla hänen pankkitililleen saamansa nettosumma on tällöin 7% vähemmän. Näin ollen nettomäärällä ei uuden tuloverolain valossa tarkoiteta enää yksityishenkilön tilille saatua määrää, vaan nettomäärää yritystasolla. Vuosikertomuksen hyväksymisen ja näytteen osingonjaosta löydät täältä.

Miten varmistetaan, että osakkeenomistajia kohdellaan tasapuolisesti

Jos yrityksesi on sovellettava kaikkia kolmea eri tuloveroprosenttia ja jos osakkeenomistajia on enemmän, osingot tulisi jakaa tasaisesti kaikille kaikissa veroluokissa. Jos joillekin osakkeenomistajille maksetaan osinkoa yhtenä kuukautena ja toisille toisena, voi syntyä tilanne, jossa jotkut saavat verovähennyksen ja toiset eivät. Tarinan opetus on, että yksinkertainen tuloverojärjestelmä on tehty askeleen monimutkaisemmaksi. Vain ulkomaiset yritykset, jotka voivat nostaa tulojaan 14%:llä, hyötyvät tästä. Viron kansalaiset voivat tuntea vain järjestelmän monimutkaisuuden ja pienen veronkorotuksen, joka tulee 14+7%:n (yhteensä hieman yli 20%) tuloverotuksen mukana. Voimassa olevista laeista riippumatta alan asiantuntijat pystyvät silti löytämään ratkaisun mihin tahansa ongelmaan. Jos sinulla on erityispyyntöjä, jotka aluksi vaikuttavat monimutkaisilta, võta meiega ühendust ja leiame üheskoos lahenduse.

Yhteenveto

Jos päätät jakaa voittoa osinkona, on tärkeää muistaa, että se tulee tehdä lain ja yrityksesi yhtiöjärjestyksen mukaisesti. Sinun on myös otettava huomioon yrityksesi taloudellinen tilanne.

Voitonjako ja osingonmaksu on tärkeä osa yhtiön taloushallintoa. Osingonmaksu antaa osakkeenomistajille mahdollisuuden osallistua yrityksen menestykseen ja se voi olla myös houkutteleva tapa saada sijoitustuloa. On kuitenkin tärkeää muistaa, että voitonjako ja osinkojen verotus on monimutkainen aihe, ja siksi on suositeltavaa kuulla kirjanpitäjää tai veroneuvojaa lain ja verotuksen noudattamisen varmistamiseksi.

Voit lukea täältä: Osingot ja niihin liittyvät muutokset vuodesta 2018

Olemme myös kirjoittaneet asiaan liittyvästä aiheesta: Mitä tulee ottaa huomioon yhtiön vuosikertomusta laadittaessa!