--- otsikko: Voitonjako ja osinkojen verotus päivämäärä: 2023-05-24T09:01:35Z muokattu: 2026-09-14T17:02:19Z permalinkki: "https://grow.ee/kasumi-jaotamine-ja-dividendide-maksutamine/" tyyppi: julkaisun tila: julkaise ote: Voitonjako ja osingonmaksu ovat tärkeä osa yrityksen taloudenhoitoa. wpid: 8013 featured_image: "https://grow.ee/wp-content/uploads/2023/05/how-to-issue-dividends-in-a-company-limited-by-shares.jpg" featured_image_alt: kirjanpidon aikaleima: 2026-09-14T17:02:19Z tagit: - Verot - Kirjanpito - kirjanpitopalvelu --- ![Osingot](https://grow.ee/wp-content/uploads/2023/05/how-to-issue-dividends-in-a-company-limited-by-shares.jpg) Yrittäjyydellä on monia tavoitteita: kannattavuus, kasvu, kilpailukyky, asiakastyytyväisyys, innovaatiot, yhteiskuntavastuu jne. Voittoa voidaan jakaa eri tavoin, mutta osinkojen maksaminen on yksi yleisimmistä tavoista. Tämän blogikirjoituksen tarkoituksena on antaa sinulle yleiskatsaus voitonjakotavoista ja osinkojen verotuksesta Virossa. Yhtiöillä on yleensä kalenterivuosi tilikautenaan. Vuosikertomus on toimitettava kaupparekisteriin kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Kalenterivuoden tapauksessa määräaika on yleensä 30. kesäkuuta. **Voittoa voidaan jakaa eri tavoin** - **Osingonmaksu:** Osinko on rahaa, jonka yhtiö maksaa osakkeenomistajilleen (yhtiökumppaneilleen). Osinko voidaan jakaa osakkeenomistajille (yhtiökumppaneille) yhdessä tai useammassa erässä. - **Uudelleensijoittaminen:** Yhtiö voi päättää sijoittaa voittonsa eli olla jakamatta niitä arvon kasvattamiseksi tulevaisuudessa. Kertyneitä voittovaroja voidaan käyttää myös osakepääoman korottamiseen - **Osakkeiden takaisinostot:** Yhtiö voi ostaa takaisin osakkeitaan vähentääkseen niiden lukumäärää markkinoilla ja siten nostaakseen kunkin osakkeen arvoa tai muuttaakseen osakkeenomistajapiiriä - **Velan vähentäminen:** Yhtiö voi käyttää voittojaan velkojen maksamiseen, mikä parantaa sen luottokelpoisuutta ja vähentää rahoituskuluja ## Mitä sinun on tiedettävä osingoista Osinkoja voidaan maksaa edellisten kausien kertyneistä voittovaroista tilinpäätöksen vahvistamisen jälkeen. Siksi osinkoja ei voida maksaa ensimmäisenä toimintavuotena. Lisäksi sinun on varmistettava, että osakepääoma on maksettu asianmukaisesti eikä osinkojen maksaminen vahingoita yhtiön maksukykyä eikä johda oman pääoman alenemiseen lain salliman rajan alapuolelle. ### Maksetut osingot Osakkeenomistajat tekevät päätöksen osinkojen maksamisesta, mutta itse päätös ei vielä aiheuta tuloverovelvollisuutta. Tulovero maksetaan osingoista maksun suorittamisen jälkeen. Maksu ilmoitetaan tuloverolomakkeen liitteessä 7 ja osingonsaajien tiedot annetaan lomakkeella INF 1. Tulovero on ilmoitettava ja maksettava maksukuukautta seuraavan kuukauden 10. päivään mennessä. Siksi on tärkeää toimittaa tiedot kirjanpitäjälle ajoissa. ### Saadut osingot Huomioithan, että myös saadut osingot on ilmoitettava jatkuvasti. Jos yrityksesi on saanut osinkoja joltakulta toiselta, ne on ilmoitettava. Yleensä niistä on pidätetty tulovero, ja ilmoitus on melko informatiivinen. Siksi, jos osinkoja maksetaan yhtiöstä, ne ovat yleensä jo kokonaan tai osittain verovapaita, jos omistusosuus osingonmaksajassa on vähintään 10%. Jos virolaisesta yhtiöstä saatu osinko on tullut alle 10%:n omistusosuudesta, sitä ei voida jakaa verovapaasti, ja omistajille maksettaessa voi syntyä lisätuloveroa. **Miten päättää, kuinka paljon osinkoa maksetaan?** Osingon määrästä päättäminen riippuu yhtiön tuloksesta, taloudellisesta tilanteesta ja osakkeenomistajien (yhtiömiesten) sopimuksesta. Yrityksillä on usein ennalta sovittu osinkopolitiikka, mutta päätös tehdään yleensä vuosittain arvioimalla yhtiön tilannetta. On tärkeää arvioida yhtiön kassavirrat ja taloudellinen asema. Osingonmaksun tulee olla kestävää ja yhtiön tulee voida jatkaa toimintaansa ja investointejaan myös osinkojen maksamisen jälkeen. Lopullisen päätöksen osingonmaksusta tekee yhtiön hallitus tai yhtiökokous (riippuen siitä, mitä yhtiöjärjestyksessä on sovittu) ottaen huomioon edellä mainitut tekijät. On tärkeää tehdä perusteellinen analyysi ja tarvittaessa konsultoida kirjanpitäjää tai talousneuvojaa sen varmistamiseksi, että päätös on oikeellinen ja sovellettavien lakien ja yhtiön etujen mukainen. **Voiton verotus** Jos olet päättänyt jakaa voittoa osingonmaksun kautta, on tärkeää ottaa huomioon myös verotus. Virossa osinkoja verotetaan 1. tammikuuta 2025 alkaen yhtiötasolla yhtenäisellä 22/78-kannalla nettomaksusta. Tämä tarkoittaa, että jos omistajalle maksetaan 1 000 euron netto-osinko, yhtiön on maksettava 282,05 euron tulovero ja yhtiön kokonaiskustannukset ovat 1 282,05 euroa. Säännöllisten osinkojen etuuskanta ei enää koske uusia maksuja. **Maksaako luonnollinen henkilö osingoista tuloveroa?** Yleissääntönä on, että luonnollinen henkilö ei maksa tuloveroa saamistaan osingoista. Poikkeuksena on edelleen noudatettava siirtymäsäännöksiä: jos alemman 14/86-kannan mukaan verotettavaa osinkoa maksetaan 31.12.2024 mennessä, tulovero on pidätettävä 7%, kun osinko maksetaan luonnolliselle henkilölle. **Osakeomistukset useiden yhtiöiden kautta** Useiden yhtiöiden kautta hankittujen omistusosuuksien tapauksessa keskeinen kysymys on, onko maksettava osinko verovapaasti jaettavaa tuloa (esimerkiksi vähintään 10%:n omistusosuuden perusteella saatu osinko) vai onko omistajille suoritettava maksu verotettava uudelleen yhtiötasolla. Virolainen yhtiö antaa pyynnöstä osingonsaajalle todistuksen lomakkeella TD, joka vahvistaa osinkojen verotetun osan. Virolaiselta yhtiöltä, jonka omistusosuus on alle 10%, saatujen osinkojen osalta voi syntyä kaksinkertainen verotus osingon maksamisessa omistajille. **Osingonjakopäätös** Osingonjakopäätös tehdään nettomäärästä eli siitä määrästä, joka on tarkoitus maksaa osakkeenomistajalle. Tähän lisätään yhtiötason tulovero 22/78. Jos ennen vuotta 2025 voimassa ollutta 14/86-verotusoikeutta on käytetty, on luonnollisen henkilön osingonsaajalta perittävä tulovero 7%:n verokannan mukaisesti. [Vuosikertomuksen hyväksyntä ja osingonjaon malli löytyvät täältä.](https://grow.ee/wp-content/uploads/2019/04/Aastaaruande-kinnitamine-dividendid.doc) **Kuinka varmistaa osakkeenomistajien tasapuolinen kohtelu** Jos yhtiöllä on useita osakkeenomistajia, osingonjakopäätös tulee dokumentoida selkeästi ja kaikkien ymmärrettävästi. Pääsääntöisesti osingot jaetaan osakkeiden suhteessa, mutta yhtiöjärjestyksessä tai kaikkien osakkeenomistajien välisessä sopimuksessa voidaan määrätä myös erilaisesta jaosta. Erilaisten maksuaikojen, -lähteiden ja -verokohtelun tapauksessa on syytä harkita ennen päätöksentekoa, kohdellaanko kaikkia osakkeenomistajia tasapuolisesti sekä määrän että verotuksen suhteen. **Yhteenveto** Jos päätät jakaa voittoa maksamalla osinkoja, se on tehtävä sovellettavan lain ja yhtiösi yhtiöjärjestyksen mukaisesti. Sinun on myös otettava huomioon yrityksesi taloudellinen asema. Voitonjako ja osinkojen maksaminen ovat tärkeä osa yrityksen taloudenhoitoa. Osinkojen maksaminen antaa osakkeenomistajille (kumppaneille) mahdollisuuden osallistua yrityksen menestykseen ja voi olla myös houkutteleva tapa ansaita tuloja sijoituksista. On kuitenkin tärkeää muistaa, että voitonjako ja osinkojen verotus on monimutkainen aihe, ja siksi on suositeltavaa kääntyä kirjanpitäjän tai [veroneuvojan] (https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/page/maksunoustamine.md) puoleen lain ja verojen noudattamisen varmistamiseksi. _Blogin kirjoittaja on Grow Financen veroasiantuntija Malle Liivat, malle.liivat@grow.ee_ ## Keskustele talousasiantuntijamme kanssa [ OTA YHTEYTTÄ ](https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/page/vota-meiega-uhendust.md) [ ![](https://grow.ee/wp-content/uploads/2026/07/Praktika-Blogi_Mathias-300x169.jpg) ](https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/post/mathias-valtsovi-raamatupidamispraktika-grow-financeis.md) ###### [Mathias Valtsovin kirjanpitotoimisto Grow Rahoitus](https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/post/mathias-valtsovi-raamatupidamispraktika-grow-financeis.md) 21. heinäkuuta 2026 Kokemustarina Grow-harjoittelusta: Miten harjoittelusta tuli vankka askel kirjanpitäjän uralla? [ ![](https://grow.ee/wp-content/uploads/2026/06/Kuhu-riiki-ma-sotsiaalmaksu-tasun-300x167.png) ](https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/post/mis-vahe-on-sellel-kuhu-riiki-ma-oma-sotsiaalmaksu-tasun.md) ###### [Onko sillä väliä, mihin maahan maksan sosiaaliveroni?](https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/post/mis-vahe-on-sellel-kuhu-riiki-ma-oma-sotsiaalmaksu-tasun.md) 26. kesäkuuta 2026 Sosiaaliverosi määrää sairausvakuutuksesi ja eläkkeesi – meneekö se oikea maa? [ ![Ulkomailla työskentely](https://grow.ee/wp-content/uploads/2026/05/Tootamine-valismaal-300x163.png) ](https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/post/millega-peab-tooandja-arvestama-kui-tootaja-tahab-teise-riiki-kaugtood-tegema.md) ###### [Ulkomailla työskentely: mitä työnantajan tulee tietää?](https://grow.ee/wp-content/uploads/wp-mfa-exports/post/millega-peab-tooandja-arvestama-kui-tootaja-tahab-teise-riiki-kaugtood-tegema.md) 21. toukokuuta 2026 Työskentely ulkomailla työskentely tuo mukanaan verotukseen ja lakiin liittyviä kysymyksiä, joista työnantajan on oltava tietoinen.