Kokkuvõte 2025. aastal Eestis jõustuvatest uutest maksumääradest ja maksuvabade piirmäärade muutustest

2025. aastal toimuvad mitmed maksumuudatused ning muutuvad ka osad maksuvabad piirmäärad. Tulenevalt mitmetele maksumuudatustele prognoositakse Eestile jätkuvalt kõrgemat aastast inflatsioonimäära võrreldes teiste Euroopa riikidega. Prognoos on Eestis inflatsiooniks 2025. aastal 3,6%, mis on ennekõike tingitud just allpool väljatoodud erinevatest maksutõusudest.

Tulumaks (muudatused alates 01.01.25)

Füüsilise isiku tulumaksu määr tõuseb 20%-lt 22%-le;
Juriidilise isiku jaotatava kasumi tulumaksumäär tõuseb 20/80-lt (25%) 22/78-le (28,21%);
Madalama tulumaksumäära (14%) erisus regulaarsetele dividendidele kaotatakse, s.t. dividendid maksustatakse alates 2025. aastast ühtselt 22%-ga;
Krediidiasutuste avansiline tulumaksumäär tõuseb 14%-lt 18%-le.

Käibemaks (muudatused alates 01.01.25 ja 01.07.25)

Alates 01.01.25 tõuseb majutusteenuste maksumäär 9%-lt 13%-ni; ja ajakirjandusväljaannete maksumäär 5%-lt 9%-ni;
Alates 01.07.25 tõuseb käibemaksu üldmäär 22%-lt 24%-ni. Täiendav 2% määr kehtib kuni 31.12.28.

Mootorsõidukimaks

Alates 1. jaanuarist hakkab Eestis kehtima uus maks – mootorsõidukimaks ehk automaks.

Palk ja maksuvaba tulu

Alampalk tõuseb 886 euroni kuus (5,31 eurot tunnis);
Tulumaksuvaba miinimumi maksimaalne summa jääb senisele 654 eurole kuus (aastas 7848 eurot).
Kogumispensioni maksed saavad olla 2%, 4% või 6%;
Sotsiaalmaksu minimaalse kohustuse aluseks olev kuumäär tõuseb 820 euroni, millelt sotsiaalmaksu summa on 270,60 eurot;
Vanaduspensioniealise inimese maksuvaba tulu summa on 776 eurot kuus (9312 eurot) aastas. Maksuvaba tulu summa ei ole edaspidi seotud keskmise vanaduspensioni summaga kuus ega 12-kordse keskmise vanaduspensioni summaga aastas.

Maksuvabastused ja mahaarvamised

Lähetuse päevaraha maksuvaba piirmäär 2025. aasta välislähetustel on 75 eurot päevas esimese 15 päeva osas ja 40 eurot iga järgnev päev. Hetkel kehtivad piirmäärad on vastavalt 50 eurot ja 32 eurot;
Isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise piirmäär tõuseb 550 euroni kuus (arvestuse aluseks on 0,50 eurot/km kohta), võrreldes senise 335 euroga. See kehtib juhul, kui ettevõtte töötaja kasutab oma autot tööalastel eesmärkidel ja peab vastavat sõidupäevikut;
Vastuvõtukulude maksuvaba piirmäär juriidiliste isikute vastuvõtukuludele on 50 eurotkalendrikuus, millele lisandub 2% samal kalendrikuul tehtud isikustatud sotsiaalmaksuga maksustatud väljamaksete summast;
Terviseedendamise kulude maksuvaba piirmäära arvestatakse nüüd aastapõhiselt (400 eurot töötaja kohta) ning laiendati hüvitiste ringi;
Reklaamkingituste maksuvaba piirmäär tõuseb 10-lt eurolt 21 eurole ühiku kohta;
Kulud töötaja majutamiseks ei loeta erisoodustuseks Tallinnas ja Tartus 500 eurot kuus ning muudel juhtudel 250 eurot kuus. Tingimus, et töötaja elukoht asub vähemalt 50 kilomeetri kaugusel töökohast ja töötaja omandis ei ole töökohale lähemal asuvat eluasemena kasutatavat kinnisvara ning need tingimused on täidetud kogu majutamise perioodil;
Maksuvabad tulud laste, abikaasa või eluasemelaenu intresside eest ei kehti enam alates 2024. aasta tuludeklaratsioonist;
Alles jäävad võimalused maha arvata koolituskulusid ja annetusi (kuni 1200 eurot, mitte üle 50% maksustatavast tulust) ning III pensionisamba sissemakseid (kuni 6000 eurot või 15% maksustatavast tulust).

Aktsiisid

Bensiiniaktsiis hakkab tõusma 1. juulist ja suureneb järgmise nelja aasta jooksul iga aasta viie protsendi võrra. 2025. aasta aktsiisitõus koos käibemaksu tõusuga lisab bensiini hinnale umbes 6,3 senti liitri kohta.
Alkoholi ja tubaka aktsiisimäärad tõusevad 2025. ja 2026. aasta jaanuaris 10% võrra. Esialgu plaanitud juulikuu täiendav alkoholiaktsiisitõus jääb 2025. aastal siiski ära, kuid ülejäänud tõusud on jõus.