Yhteenveto Virossa vuosina 2025 ja 2026 voimaan tulevista uusista verokannoista ja verovapaiden rajojen muutoksista

Yhteenveto Virossa vuosina 2025–2026 voimaan tulleista verokannoista ja verovapaiden ansioiden muutoksista.

Vuonna 2025 ja 1.1.2026 alkaen on tapahtunut useita veromuutoksia ja myös joitakin verovapaita rajoja on muutettu. Viron ennustetaan edelleen olevan suhteellisen korkea vuotuinen inflaatiovauhti verrattuna muihin Euroopan maihin. Veronkorotukset ovat olleet merkittävä inflaation kiihdyttäjä viime vuosina. Tilastokeskuksen mukaan Viron inflaatio vuonna 2025 oli 4,81 TP3T. Viron Pank ennustaa inflaatiovauhdin olevan jopa 41 TP3T vuodelle 2026. Valtaosa Euroopan maista ennustaa inflaation laskua vuonna 2026.

Tuloverot (muutokset 01.01.2025 alkaen)

Henkilökohtaisen tulon verokanta nousi 20%:stä 22%:hen.

Oikeushenkilöiden jakokelpoisten voittojen verokanta nousi 20/80:sta (25%) 22/78:aan (28 21%).

Säännöllisten osinkojen alempi tuloverokanta (14%) poistettiin, eli osinkoja verotetaan yhtenäisellä verokannalla 22% vuodesta 2025 alkaen.

Luottolaitosten ennakkoverokanta nousi 14%:stä 18%:hen.

ALV (muutokset 01.01.2025 ja 01.07.2025 välillä)

Majoituspalveluiden verokanta nousi 1.1.2025 alkaen 9%:stä 13%:hen ja lehtijulkaisujen verokanta 5%:stä 9%:hen.

Yleinen arvonlisäverokanta nousi 1.7.2025 alkaen tasolta 22% tasolle 24%, ja korkeampi verokanta pysyy voimassa.

Moottoriajoneuvovero

Virossa tuli 1.1.2025 voimaan moottoriajoneuvovero eli autovero.

Useita veroetuja tulee kuitenkin voimaan 1.1.2026 alkaen:

Yli seitsemän istumapaikkaa (8 ja 9 istumapaikkaa) sisältävistä pikkubusseista maksetaan N-luokan moottoriajoneuvovero.
Lapsiperheiden verovelvollisuutta on kevennetty: vanhemman ajoneuvoveroa alennetaan enintään 100 euroa jokaista lasta kohden.

Liikennerekisteristä poistettujen (tuhottujen, purettujen, ulkomaille siirrettyjen tms.) ja Poliisi- ja rajavartiolaitoksen etsintäkuuluttamien ajoneuvojen verovelka lasketaan vain siltä ajalta, kun ajoneuvo on ollut rekisteröitynä liikennerekisteriin.

Palkka ja verovapaat tulot

Kokoaikatyön vähimmäispalkka nousee 1.4.2026 alkaen 946 euroon. Vähimmäistuntipalkka on 5,63 euroa (1. huhtikuuta asti vähimmäispalkka on edelleen 886 euroa kuukaudessa ja 5,31 euroa tunnissa).

Vuonna 2026 niin sanottu veroluokka poistuu, ja 1. tammikuuta alkaen verovapaa tulo on yksi ainoa 700 euron kuukausittainen enimmäismäärä (aiemmin 654 euron sijaan).

Voit valita rahastoeläkkeen maksuprosentin itse: 2%, 4% tai 6%.

1.1.2026 alkaen sosiaaliveron vähimmäisvelvoitteen perusteena oleva kuukausikorko nousee 886 euroon, josta sosiaaliveron määrä on 292,38 euroa (vuonna 2025 vastaavat rajat olivat 820 euroa ja 270,60 euroa).

Eläkeikäisen verovapaa tulo on 776 euroa kuukaudessa (9 312 euroa vuodessa) – tämä ei muutu.

Verovapautukset ja -vähennykset

Ulkomaankomennuksen päivärahan veroton yläraja on 1.1.2025 alkaen 75 euroa päivässä ensimmäisten 15 päivän ajan ja 40 euroa kultakin seuraavalta päivältä.

Oman auton käytöstä maksettavan korvauksen enimmäismäärä on 550 euroa kuukaudessa (laskettuna 0,50 euron/km mukaan). Tämä koskee tapauksia, joissa työntekijä käyttää autoaan työtehtäviin ja pitää ajopäiväkirjaa.

Oikeushenkilöiden vastaanottokulujen veroton raja on 50 euroa kalenterikuukaudessa, johon lisätään 21 % saman kalenterikuukauden aikana maksettujen henkilökohtaisella sosiaaliverolla verotettujen maksujen määrästä.

Terveyden edistämiskulujen veroton raja lasketaan nyt vuosittain: 400 euroa työntekijää kohden.

Mainoslahjojen veroton raja nousee 10 eurosta 21 euroon kappaleelta (arvo ilman arvonlisäveroa).

Työntekijän asumiskustannuksia ei pidetä työsuhde-etuna Tallinnassa ja Tartossa 500 euroon kuukaudessa asti ja muissa tapauksissa 250 euroon kuukaudessa asti, edellyttäen, että työntekijän asuinpaikka on vähintään 50 kilometrin päässä työpaikasta eikä työntekijällä ole omistuksessaan työpaikan lähempänä sijaitsevaa asumiseen tarkoitettua kiinteistöä. Näiden ehtojen on täytyttävä koko majoituksen ajan.

Yksityishenkilön verotettavista tuloista voidaan vähentää koulutuskulut ja lahjoitukset enintään 1 200 euroon asti (mutta enintään 501 TP3T verotettavasta tulosta) sekä eläkejärjestelmän kolmanteen pilariin kuuluvat maksut enintään 6 000 euroon asti (mutta enintään 151 TP3T verotettavasta tulosta).