Viron verojärjestelmä on ollut jatkuvassa muutoksessa viime vuosina, mutta vuoden 2026 tuloverouudistus on yksi tärkeimmistä. Aiempi monimutkainen verovapaan tulon laskentajärjestelmä, jossa etuus riippui tulojen määrästä ja loi niin sanotun verokynnyksen, katoaa. Sen sijaan kaikille työikäisille luodaan yhdenmukainen ja yksinkertainen verovapaa tulo. Muutos vaikuttaa sekä työntekijöihin että työnantajiin: työntekijöille se tarkoittaa enemmän rahaa ja ennustettavuutta, ja työnantajille selkeitä sääntöjä ilmoitusten ja verojen laskennan suhteen. Tarkastellaanpa tarkemmin, mitä tämä uudistus tuo tullessaan ja miten siihen voi sopeutua.
Mikä muuttuu?
Työikäisen verovapaa tulo on 1. tammikuuta 2026 alkaen 700 euroa kuukaudessa eli 8 400 euroa vuodessa.
Eläkeikäisillä se on vielä korkeampi – 776 euroa kuukaudessa (9 312 euroa vuodessa).
Ja mikä tärkeintä: verovapaa tulo ei enää riipu tuloista. Monimutkainen niin sanottu verokyttyrä, joka tähän asti pienensi etua jopa keskipalkasta, katoaa.
Tuloveroaste pysyy 22%:ssä, joten korotusta 24%:hen ei tapahdu. Verolaskelmista tulee selkeitä ja ennustettavia.
Käytännön esimerkki
Oletetaan, että tienaat 1 500 euroa kuukaudessa.
Aiemmin verovapaat tulot olisivat pienentyneet ja laskelmat olisivat osoittautuneet vaikeiksi.
Veroton tulo on nyt 700 euroa ja verotettava osa 800 euroa.
Tulos: enemmän rahaa pankkitililläsi ja vähemmän laskelmien aiheuttamaa päänsärkyä.
Keskimääräinen palkansaaja saa yli 1 800 euroa vuodessa aiempaan järjestelmään verrattuna. Kyseessä ei ole pelkkä numero – kyse on lomasta, kodin remontista tai sijoituksesta tulevaisuuteen.
Työnantajan velvollisuudet 2026
Verovapaiden tulojen uudistus ei vaikuta vain työntekijöihin – myös työnantajien on noudatettava tiettyjä sääntöjä.
Verovapaan tulon soveltaminen hakemuksen perusteella
- Verovapaa tulo lasketaan vain työntekijän kirjallisen hakemuksen perusteella.
- Työntekijä voi valita, mille työnantajalle verovapaa tulo kohdistuu (jos työpaikkoja on useita).
- Työntekijä voi hakemuksessa ilmoittaa:
- täysin verovapaat tulot (700 euroa kuukaudessa);
- pienempi määrä kuin haluttu.
- Jos hakemuksessa on maininta "lakisääteisen maksun mukaan", työnantaja voi soveltaa nykyistä määrää pyytämättä uutta hakemusta.
Maksukuukauteen ja ilmoituksiin perustuva laskenta
- Verovapaa tulo määräytyy maksuperusteisesti – maksupäivän mukaan.
- Esimerkki: Joulukuun palkka maksetaan tammikuussa → vuoden 2026 palkat ovat voimassa.
- Työnantajan on toimittava oikein toimittaa TSD-ilmoitukset.
- Jos ilmoitusta ei ole, tulovero on pidätettävä ensimmäisestä eurosta alkaen.
Työntekijöiden tiedottaminen ja dokumentointi
- Työntekijöille on tiedotettava muutoksista ja pyydettävä heitä jättämään hakemukset ennen tammikuun maksuja.
- Työnantaja voi toimittaa mallihakemuslomakkeen, tutustua EAMT:n ohjeisiin ja koota hakemustiedot palkanlaskentaa varten.
- Hakemusten on oltava ylläpitää kirjanpidossa tarvittaessa verolaskelmien oikeellisuuden todistamiseksi.
Yhteenveto
Vuoden 2026 verovapaiden tulojen uudistus ei ole vain tekninen muutos. Tämä käännekohta on Viron verojärjestelmän suurin yksinkertaistaminen viime vuosina, mikä tarkoittaa enemmän rahaa, vähemmän byrokratiaa ja selkeämpiä sääntöjä. Muutos tukee siis kulutusta ja talouskasvua.
Keskustele talousasiantuntijamme kanssa
Väliaikainen kirjanpitäjä – joustava ratkaisu kriittisellä hetkellä
Väliaikainen pääkirjanpitäjä pitää taloushallinnon vakaana kriittisinä hetkinä.
Tekoäly kirjanpidossa: tämän päivän trendit ja huomisen mahdollisuudet.
Tekoäly muuttaa kirjanpitoa: vähemmän manuaalista työtä, enemmän tarkkuutta ja strategiaa.
Bruttopalkka vs. nettopalkka – miksi tämä ero on tärkeä?
Bruttopalkka takaa selkeyden ja vakauden, nettopalkka tuo mukanaan riskejä ja hämmennystä. Virossa bruttopalkka on aina sovittu.