Uusi osinkojen verotus on tuonut uusia haasteita kirjanpitoon. Osingon verotus Tästä vuodesta alkaen on mahdollista, että osingot voivat olla verollisia yhtiössäsi 20, 14 tai 0 %.
Osinkojen verotus 14% (+7%)
Ensimmäinen kauhu on kirjanpitäjien yleensä helposti voitettava, kun todetaan, että yksityishenkilöille maksetut osingot kirjataan bruttomääräisinä ja yrityksille nettomääräisinä. Hei, kuinka tällainen ajatuksen jättiläinen päätyi luomaan järjestelmän! Jos yllä oleva näkyy TSD:n liitteessä 7, niin yksityishenkilön 7% tulovero tulee näkyä INF1:ssä. Jos teet sen kerran, seuraava kerta on helpompi.
Omistukset useiden yhtiöiden kautta
Järjestelmä on monimutkaistunut huomattavasti useiden yhtiöiden kautta omistaville yrityksille. Jos osakkeet ovat useamman yrityksen kautta ja omistajia paljon, osingoista maksettavan tuloveron määrän laskeminen ja ilmoittaminen nostaa jo kirjanpitäjien hiukset pystyssä. Jos yritykselläsi on omistusosuuksia muissa yhtiöissä, joista jaetaan osinkoa, tulee ottaa yhteyttä osingon maksavan yhtiön kirjanpitäjään selvittääkseen, kuinka paljon tuloverosta on pidätetty saaduista osingoista. Jos ulkomaisten osinkojen tilanne on selvempi ja tieto kulkee suhteellisen hyvin, monimutkaisuus piilee verolaskelman tiedon saamisessa virolalaisilta yrityksiltä saaduista osingoista. Monimutkaisuus piilee siinä, että samaan aikaan saadaan osinkoja, joista on pidätetty eri verokannan tuloveroja. Vaikka e-MTA:ssa on virolaisen yhtiön osingonmaksajan syöttämiä tietoja, nämä tiedot eivät kulje veroviraston järjestelmän kautta osingonsaajalle. Toivon vilpittömästi, että jo e-MTA:han syötetyt tiedot siirtyvät automaattisesti osinkoja saavalle yhtiölle. Tässä on suositus kirjanpitäjille, että osinkoa jaettaessa tulee mahdollisuuksien mukaan lisätä verotiedot maksumääräykseen.
Voit lukea lisää yleisestä osinkojen verotuksesta täältä.
Päätös osinkojen jakamisesta
Päätös osinkojen jakamisesta tehdään nettomääräisenä. Nettomäärällä tarkoitetaan uuden lain valossa yhtiökohtaista veron perustetta. Jos osinkoa verotetaan siis 14%:llä, yksityishenkilö on myös 7% tuloveron alainen, joka on yksityishenkilön tuloista pidätettävä vero. Yksityishenkilön tasolla hänen pankkitililleen saamansa nettosumma on tällöin 7% vähemmän. Näin ollen nettomäärällä ei uuden tuloverolain valossa tarkoiteta enää yksityishenkilön tilille saatua määrää, vaan nettomäärää yritystasolla.
Vuosikertomuksen hyväksymisen ja näytteen osingonjaosta löydät täältä.
Miten varmistetaan, että osakkeenomistajia kohdellaan tasapuolisesti
Jos yrityksessäsi on sovellettava kaikkia kolmea eri tuloveroprosenttia, niin jos osakkeenomistajia on enemmän, osingot tulee jakaa tasaisesti kaikille kaikissa veroluokissa. Jos joillekin osakkeenomistajille maksetaan osinkoa yhdessä kuukaudessa ja toisille uutta, voi syntyä tilanne, jossa osa osakkeenomistajista saa veroalennuksen ja toiset eivät. Tarinan moraali on, että yksinkertaisesta tuloverojärjestelmästä on tehty pykälän monimutkaisempi. Vain ulkomaiset yritykset, jotka voivat nostaa tulonsa 14%:llä, hyötyvät tästä. Viron kansalaiset voivat tuntea vain järjestelmän monimutkaisuuden ja 14+7% (yhteensä hieman yli 20%) tuloverotuksen mukana tulevan pienen veronkorotuksen. Huolimatta voimassa olevista laeista, oman alansa asiantuntijat voivat silti löytää ratkaisun kaikkiin huolenaiheisiin. Jos sinulla on erikoistoiveita, jotka tuntuvat aluksi monimutkaisilta,
võta meiega ühendust ja leiame üheskoos lahenduse.
