Vuonna 2025 tapahtuu useita veromuutoksia, ja myös osa verovapaista kynnysarvoista muuttuu. Useista veromuutoksista johtuen Viron vuotuisen inflaation ennustetaan jatkuvan muita Euroopan maita korkeampana. Viron inflaatioennuste vuodelle 2025 on 3,6%, mikä johtuu pääasiassa alla kuvatuista erilaisista veronkorotuksista.
Tulovero (muutoksia 1.1.25 alkaen)
- Henkilökohtaisen tuloveroprosentti kasvaa arvosta 20% arvoon 22%;
- Tuloverokanta oikeushenkilön jakokelpoisista voittovaroista kasvaa arvosta 20/80 (25%) arvoon 22/78 (28 21%);
- Pienempi tuloveroprosentti (14%) säännöllisten osinkojen erotus poistuu, eli osinkoja verotetaan yhtenäisesti 22%:llä vuodesta 2025 alkaen;
- Luottolaitokset tuloverokanta kasvaa 14%:stä 18%:ksi.
ALV (muutoksia 01.01.25 ja 01.07.25)
- Se nousee 01.01.25 alkaen majoituspalvelujen veroprosentti 9%:stä 13%:hen; ja lehdistöjulkaisujen veroprosentti 5%:stä 9%:hen;
- 01.07.25 alkaen se nousee yleinen arvonlisäverokanta 22%:stä 24%:hen. Lisämaksu 2% voimassa 31.12.28 asti.
Moottoriajoneuvovero
- Virossa otetaan käyttöön uusi vero 1. tammikuuta alkaen - autovero tai autovero.
Palkka ja verovapaat tulot
- Minimipalkka nousee 886 euroon kuusi (5,31 euroa per tunti);
- Tuloveroton minimi enimmäismäärä pysyy samana hintaan 654 euroa kuukaudessa (7 848 euroa vuodessa).
- Kertyneet eläkkeen maksut voi olla 2%, 4% tai 6%;
- Sosiaaliveron vähimmäisvelvollisuus viitekorko nousee 820 euroon, josta sosiaaliveron määrä on 270,60 euroa;
- Eläkeikäisen veroton tulo määrä on 776 euroa kuusi (9312 euroa) vuodessa. Jatkossa verovapaan tulon määrä ei ole sidottu keskimääräiseen kuukausittaiseen vanhuuseläkkeen määrään tai 12-kertaiseen keskimääräiseen vanhuuseläkkeen määrään vuodessa.
Verovapautukset ja -vähennykset
- Lähetystyön päiväraha Ulkomaanlähetystön verovapaa raja vuonna 2025 on 75 euroa päivässä ensimmäisten 15 päivän ajan ja 40 euroa jokaiselta seuraavalta päivältä. Nykyiset rajat ovat 50 euroa ja 32 euroa;
- Korvaus henkilökohtaisen auton käytöstä pIrlannin korko nousee 550 euroon kuukaudessa (laskennassa on 0,50 euroa/km), kun se oli 335 euroa. Tämä pätee, jos yrityksen työntekijä käyttää autoaan ammattikäyttöön ja pitää sitä vastaavaa ajopäiväkirjaa;
- Pääsymaksut oikeushenkilöiden vastaanottokulujen veroton raja on 50 euroakalenterikuukausi, johon lisätään 2% samassa kalenterikuukaudessa suoritettujen henkilökohtaisella sosiaaliverolla verotettujen maksujen määrästä;
- Terveyden edistäminen kulujen veroton raja lasketaan nyt vuositasolla (400 euroa työntekijää kohden) ja etujen valikoimaa laajennettiin;
- Veroton raja mainoslahjoille nousee 10 eurosta 21 euroon yksikköä kohden;
- Kustannukset työntekijän majoittumisesta 500 euroa kuukaudessa Tallinnassa ja Tartossa ja 250 euroa kuukaudessa muissa tapauksissa ei katsota erityisalennukseksi. Edellytyksenä on, että työntekijän asuinpaikka sijaitsee vähintään 50 kilometrin etäisyydellä työpaikasta ja työntekijällä ei ole työpaikkaa lähempänä asumiseen käytettävää kiinteistöä ja nämä ehdot täyttyvät koko asumisajan;
- Veroton tulo lapsista, puolisoista tai asuntolainakoroista ei enää voimassa vuoden 2024 veroilmoituksesta alkaen;
- Koulutuskulujen ja lahjoitusten vähentämiseen on vielä mahdollisuus (1200 euroon asti, enintään 50% verotettavaa tuloa) ja III pilarin eläkemaksut (enintään 6000 euroa tai 15% verotettavaa tuloa).
Valmisteverot
- Bensan valmistevero alkaa nousta 1. heinäkuuta ja nousee viisi prosenttia joka vuosi seuraavan neljän vuoden ajan. Valmisteveron korotus vuonna 2025 yhdessä arvonlisäveron korotuksen kanssa lisää bensiinin hintaa noin 6,3 senttiä litralta.
- Alkoholin ja tupakan valmisteverot kasvaa 10%:lla tammikuussa 2025 ja 2026. Alun perin heinäkuulle suunniteltu alkoholin valmisteveron lisäkorotus perutaan vielä vuonna 2025, mutta jäljellä olevat korotukset jäävät voimaan.
Keskustele talousasiantuntijamme kanssa
Vuosikertomuksen 2024 tarkastus- ja tarkastuskynnysten muutos
Vuodesta 2025 voimaan tuleva tilintarkastus- ja tarkastuskynnysten korotus edellyttää yrityksiltä ajoissa valmistautumista.
Yhteenveto Virossa vuonna 2025 voimaan tulevista uusista verokannoista ja verovapaiden kynnysarvojen muutoksista
Vuonna 2025 Virossa nousee useita veroja ja valmisteveroja, jotka vaikuttavat sekä yksityishenkilöihin että yrityksiin.
Mitä virolaisen yrityksen tulee tietää, jos palvelun toimipaikka on Suomi?
Suomessa palveluja tarjoaessaan virolaisen yrityksen tulee ottaa huomioon verosopimukset, rekisteröintivelvoitteet ja mahdolliset vakituisen toimipaikan vaatimukset.