From 1 January 2025, it will be possible to spend up to 400 euros per employee per year to promote employee health, if the employer has made it available to all employees. Tax-free sports allowance is a great opportunity to promote health and support a sporty lifestyle. However, the limitations and small details of sports allowances are often forgotten, which turn sports allowances into a special benefit.
First, it is worth clarifying the basic things: who the sports subsidies are intended for, how much, and how the payment and further declaration of sports subsidies will take place.
KELLELE SPORDITOETUS?
All Estonian companies, foreign branches and permanent establishments, state and local government agencies can apply sports benefits to their employees. The employer must provide the benefit to all employees, regardless of their position and workload.
It is also worth briefly explaining who is considered an employee for the purposes of sports support. An employee is:
- töölepinguga töötaja;
- töövõtu-, käsundus- või muu võlaõigusliku lepingu alusel töötav või teenust osutav füüsiline isik;
- juhatuse või nõukogu liige;
- riigiametnik;
- füüsilisest isikust ettevõtja, kes müüb tööandjale kaupu pikema aja jooksul kui kuus kuud.
KUI PALJU ON SPORDITOETUS?
The limit is up to 400 euros per employee per year. Summat ei saa edasi jagada teistele sama tööandja töötajatele ega nihutada järgmisesse arvestusperioodi. Kui töötaja ei ole kasutanud soodustust õiges perioodis, siis ei arvestata seda järgmisesse perioodi juurde. Soodustuseks lubatud summa on koos käibemaksuga ning sisendkäibemaksu osa ei saa raamatupidamises tagasi arvestada.
KUIDAS SPORDITOETUS TÖÖTAB?
It is necessary to keep records of how much specific employees use the tax exemption in order to have a clear overview of how much the employee can still use the tax-free amount of sports allowance in one year. If the amount exceeds the 400 euro limit in one year, the excess must definitely be reflected as a fringe benefit. There must also be the corresponding original documents that prove the expense and that make it possible to distinguish that it is definitely a tax-free sports allowance. Often, the employer is sent a copy of the payment order made to the sports club, which is not a proper document. In addition, it is important to remember that the benefit is personal and the employee can only submit documents of expenses made to promote his or her own health.
Sporditoetuse aruandluse peab esitama kord aastas 1. veebruariks – deklaratsioon INF 14.
Mis kuulub tervise edendamise kulude alla ning mis on hoopis erisoodustus?
Seaduses on eraldi punktidena välja toodud mitmed erinevad tervise edendamisega seotud kulud, mis ei ole aga kuigi põhjalikult lahti kirjutatud ning võivad nii töötajates kui ka ettevõtjates veel segadust tekitada. Tihti ei süveneta tehtud kulutuse iseärasustesse ning üldistatakse liialt maksuvaba spordikulu mõistet. Toome teieni mõned üldlevinud maksuvabad spordikulud ning kuidas neid on võimalik segi ajada erisoodustusega.
-
Avaliku rahvaspordiürituse osavõtutasu
Lubatud on vaid avalikud rahvaspordiüritused, kus on võimalik kõigil soovijatel osaleda. Avalike rahvaspordiürituste all mõeldakse erinevaid avalikke üritusi ja ürituste sarju: Tallinna maraton, SEB maijooks, Tartu maraton ja nii edasi. Spordiüritused, mis on teatud spordiklubi poolt korraldatud nagu on selleks erinevad spordilaagrid, neid käsitletakse kui erisoodustusena. Lisaks ka ettevõtte korraldatud spordipäevad kuuluvad hoopis erisoodustuste alla. Tasub alati raamatupidajaga nõu pidada, kas plaanitav spordiüritus ikka kuulub maksuvaba sporditoetuse alla.
-
Sportimis- või liikumispaiga regulaarse kasutamisega otseselt seotud kulutused
Siia kuuluvad nii avalikud spordiklubid kui ka ettevõtte oma spordiklubid, mille kasutamisega seotud kulud töötaja eest kantakse või töötajale kuludokumendi alusel hüvitatakse.
Maksuvabalt ei saa hüvitada spordiriideid, -jalanõusid ja -vahendeid. Siia alla ei kuulu ka tööandja poolt lühiajaline spordikompleksi rentimine. Kui tööandja ikka otsustab need töötajale hüvitada, siis tegemist on erisoodustusega.
-
Tööandja olemasolevate spordirajatiste ülalpidamiseks tehtavad kulutused
The tax relief extends to expenses incurred for the maintenance of the employer's existing sports facilities (excluding investments), with a limit of 400 euros per employee per year, and can be used for employees who use the employer's sports facilities. Expenses that can be subject to the tax relief include, for example, utility costs of the sports facility, improvement works and other administrative costs. However, if the company wants to build a completely new sports building, these expenses are not included in the amount, they are taxed with income tax instead.
-
Expenditures for health promotion
From 2025, expenses for services provided by a person with a health care service provision license in the framework of dental care, rehabilitation, psychological treatment, physiotherapy or speech therapy are allowed. From 01.2025, the list of services was also added to the list of services: nutritional counseling services provided by a qualified nutritionist, as well as expenses directly related to massage. Body treatments or other beauty treatments are not included in the tax exemption..
-
Ravikindlustuslepingu kindlustusmakse
An employee can be reimbursed for payments to a voluntary health insurance contract with insurance companies within the limit. A very reasonable solution for both the employer and employees to manage health promotion costs is the Stebby environment.
Grow tegeleb püsivalt sellega, et meie raamatupidajad käiksid ajaga kaasas ja oleme ka oma blogis kajastanud väärtusi, millest hea raamatupidamisteenus lähtuma peaks. Näeme end oma valdkonna pioneeridena ja oleme esimene 100% paberivaba raamatupidamisbüroo In Estonia.
Kui ka sina soovid saada juba täna osa tulevikku vaatavast online-raamatupidamisteenusest, võta meiega ühendust meie kodulehe kaudu, saada e-kiri aadressile info@grow.ee või hoopis helista numbril 5629 3090!