{"id":14351,"date":"2024-09-26T14:10:45","date_gmt":"2024-09-26T11:10:45","guid":{"rendered":"https:\/\/grow.ee\/?p=14351"},"modified":"2025-11-11T15:40:03","modified_gmt":"2025-11-11T12:40:03","slug":"tuloverolakiin-2025-tehdyt-muutokset","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/grow.ee\/fi\/kaibemaksuseaduse-muudatused-2025\/","title":{"rendered":"Muutokset arvonlis\u00e4verolakiin 2025"},"content":{"rendered":"<div class=\"img has-hover x md-x lg-x y md-y lg-y\" id=\"image_1737917378\">\n\t\t\t\t\t\t\t\t<div class=\"img-inner dark\" >\n\t\t\t<img loading=\"lazy\" decoding=\"async\" width=\"2560\" height=\"1436\" src=\"https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-scaled.jpeg\" class=\"attachment-original size-original\" alt=\"\" srcset=\"https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-scaled.jpeg 2560w, https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-300x168.jpeg 300w, https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-720x404.jpeg 720w, https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-768x431.jpeg 768w, https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-1536x862.jpeg 1536w, https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-2048x1149.jpeg 2048w, https:\/\/grow.ee\/wp-content\/uploads\/2024\/09\/Kaibemaksuseaduse-muudatused-18x10.jpeg 18w\" sizes=\"auto, (max-width: 2560px) 100vw, 2560px\" \/>\t\t\t\t\t\t\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t\t\t\t\n<style>\n#image_1737917378 {\n  width: 100%;\n}\n<\/style>\n\t<\/div>\n\t\n\n\t<div id=\"gap-699344707\" class=\"gap-element clearfix\" style=\"display:block; height:auto;\">\n\t\t\n<style>\n#gap-699344707 {\n  padding-top: 30px;\n}\n<\/style>\n\t<\/div>\n\t\n\n<p>Ensi vuonna yritt\u00e4jien edess\u00e4 on useita muutoksia arvonlis\u00e4verolakiin.<\/p>\n<p><strong>01.01.2025 alkaen ALV-kannat muuttuvat:<\/strong><\/p>\n<p>Majoituspalvelut ja majoitus aamiaisineen verotetaan 13% aiemman 9% sijaan. Siirtym\u00e4s\u00e4\u00e4nn\u00f6s: 31.12.2026 asti kassaperusteisen arvonlis\u00e4verokirjanpidon k\u00e4ytt\u00e4j\u00e4 voi jatkaa arvonlis\u00e4veron 9% laskentaa, jos lasku on laadittu ja palvelu on suoritettu ennen 1.01.2025;<\/p>\n<p>Lehtijulkaisujen arvonlis\u00e4vero nousee j\u00e4lleen 9%:iin. Arvonlis\u00e4veroprosenttia 5% voidaan maksaa 1.1.25 j\u00e4lkeen tehdyst\u00e4 myynnist\u00e4, jos ostajalle on l\u00e4hetetty lasku ja paperijulkaisu l\u00e4hetetty tai s\u00e4hk\u00f6inen lehdist\u00f6julkaisu on saatettu saataville ennen 1.1.2025.<\/p>\n<p><strong>01.07.2025 alkaen<\/strong> arvonlis\u00e4verokanta nousee 24%:iin 2% vakuusveron lis\u00e4yksen vuoksi.<\/p>\n<p>Riigikogu on ottanut huomioon hallituksen t\u00e4n\u00e4 kes\u00e4n\u00e4 k\u00e4ynnist\u00e4m\u00e4t arvonlis\u00e4verolain muutokset, jotka on tarkoitus ottaa t\u00e4ysistunnon esityslistalle syyskuussa ja jotka tulevat voimaan vuonna 2025.<\/p>\n<h3>Erityiss\u00e4\u00e4nn\u00f6t pienyrityksille<\/h3>\n<p>Arvonlis\u00e4verolain muutosten my\u00f6t\u00e4 pienyritykset saavat oikeudenmukaisempaa kohtelua ja niiden hallinnollinen taakka kevenee. Small Business Scheme (englanniksi) otetaan k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n Virossa Euroopan unionin s\u00e4\u00e4d\u00f6sten muutosten yhteydess\u00e4. T\u00e4m\u00e4 lievent\u00e4\u00e4 pienyritysten verotusta koskevia s\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4 ulkomailla.<\/p>\n<p>Aiempien s\u00e4\u00e4nt\u00f6jen mukaan pienyritys, jonka liikevaihto j\u00e4i alle sallitun rajan asuinmaassaan myydess\u00e4\u00e4n tavaroita ja palveluita loppukuluttajalle toisessa j\u00e4senvaltiossa, oli edelleen velvollinen maksamaan arvonlis\u00e4veroa liikevaihdon syntymisp\u00e4iv\u00e4st\u00e4 l\u00e4htien. T\u00e4m\u00e4 on johtanut pienyritysten ep\u00e4tasa-arvoiseen kohteluun.<\/p>\n<p>Mit\u00e4 erityiss\u00e4\u00e4nt\u00f6j\u00e4 sovelletaan pieniin yrityksiin? T\u00e4t\u00e4 varten on asetettu raja: yrityksen kokonaisliikevaihto Euroopan unionin j\u00e4senvaltioissa ei saa ylitt\u00e4\u00e4 100 000 euroa vuodessa. On my\u00f6s varmistettava, ett\u00e4 liiketoimien m\u00e4\u00e4r\u00e4 j\u00e4senvaltiossa ei ylit\u00e4 kansallisesti vahvistettua verovelvollisuuden rajaa.<\/p>\n<p>Jos ulkomaisella yrityksell\u00e4 on liiketoimintaa Virossa, sille on my\u00f6nnetty oikeus k\u00e4ytt\u00e4\u00e4 pienyritysten erityisj\u00e4rjestelyj\u00e4 asuinmaassaan ja sen liikevaihto ei ylit\u00e4 40 000 euroa vuodessa, niin virolaisen yrityksen kanssa ei velvollinen rekister\u00f6itym\u00e4\u00e4n arvonlis\u00e4verovelvolliseksi ja se voi myyd\u00e4 tavaroita ja palveluita verovapaasti. Sille on tunnusomaista rekister\u00f6intinumero, jossa on p\u00e4\u00e4te &quot;EX&quot;, jonka pienyritys saa asuinmaansa veroviranomaiselta.<\/p>\n<p>Siksi pienyritys ei v\u00e4ltt\u00e4m\u00e4tt\u00e4 ole velvollinen ilmoittamaan ja maksamaan arvonlis\u00e4veroa kaikissa j\u00e4senvaltioissa, joissa se harjoittaa liiketoimintaa. Erityisj\u00e4rjestelyn toimeenpano helpottaa ja kustannustehokkaampaa laajentaa toimintaansa muihin j\u00e4senmaihin.<\/p>\n<p><strong>Pienyritysten erityisj\u00e4rjestelm\u00e4\u00e4n liittyy rajoituksia tuotantopanosten myyntiveron v\u00e4hent\u00e4miselle.<\/strong> Jos tavarat ja palvelut hankitaan liikevaihdosta, josta ei ole arvonlis\u00e4verovelvollista, ostoihin sis\u00e4ltyv\u00e4\u00e4 arvonlis\u00e4veroa ei my\u00f6sk\u00e4\u00e4n saa v\u00e4hent\u00e4\u00e4.<\/p>\n<p><strong>Erityisj\u00e4rjestelyn yhteydess\u00e4 my\u00f6s k\u00e4\u00e4nnetyn verotuksen velvollisuus pienenee.<\/strong> Verovelvollisella ostajalla, joka on t\u00e4h\u00e4n asti laskenut ja maksanut arvonlis\u00e4veron hankkiessaan tavaroita ja palveluita ulkomaiselta yhti\u00f6lt\u00e4, ei en\u00e4\u00e4 ole k\u00e4\u00e4nnetyn verotuksen velvollisuutta, jos tavaran tai palvelun myyj\u00e4 soveltaa pienyritysten erityismenettely\u00e4. N\u00e4m\u00e4 tiedot saadaan ostajan laskussa olevan rekisterinumeron perusteella. Rajoitetun verovelvollisen ei my\u00f6sk\u00e4\u00e4n tarvitse en\u00e4\u00e4 maksaa arvonlis\u00e4veroa hankinnoista, joista h\u00e4n on saanut vastaavalla merkinn\u00e4ll\u00e4 varustetun laskun.<\/p>\n<h3>Kiinteist\u00f6ihin sis\u00e4ltyv\u00e4 vero<\/h3>\n<p>Kiinteist\u00f6j\u00e4 hankittaessa ostoihin sis\u00e4ltyv\u00e4n myyntiveron laskenta perustuu arvioituun kiinteist\u00f6\u00f6n liittyv\u00e4n verollisen ja verovapaan liikevaihdon suhteeseen. Jos kiinteist\u00f6n todellinen k\u00e4ytt\u00f6 kuitenkin poikkeaa alun perin suunnitellusta, niin voimassa olevien s\u00e4\u00e4nt\u00f6jen mukaan v\u00e4hennyskelpoista myyntiveroa tarkistetaan kunkin vuoden lopussa 10 vuoden ajan kiinteist\u00f6n todellisen k\u00e4yt\u00f6n mukaan. . N\u00e4in ollen vain 1\/10 ostoihin sis\u00e4ltyv\u00e4st\u00e4 arvonlis\u00e4verosta vuodessa on oikaisun kohteena. <br \/>Ehdotetussa lainmuutoksessa s\u00e4\u00e4det\u00e4\u00e4n ostoihin sis\u00e4ltyv\u00e4n arvonlis\u00e4veron koko m\u00e4\u00e4r\u00e4n oikaisusta ensimm\u00e4isen\u00e4 vuonna, jos kiinteist\u00f6n ensisijainen todellinen k\u00e4ytt\u00f6tarkoitus poikkeaa suunnitellusta. Esimerkiksi jos asumispalvelujen sijasta vuokrataan asuntoja, mik\u00e4 johtaa verovapaaseen liikevaihtoon.<\/p>\n<p>Esimerkki: Vuonna 2025 aloitetaan rakennuksen rakentaminen, joka on tarkoitus myyd\u00e4. Rakennuskustannuksista liikevaihdosta lasketusta arvonlis\u00e4verosta v\u00e4hennet\u00e4\u00e4n 100 000 euroa ostoihin sis\u00e4ltyv\u00e4\u00e4 arvonlis\u00e4veroa. Rakennus valmistuu toukokuussa 2026, mutta alkuper\u00e4iset suunnitelmat ovat muuttuneet ja se otetaan k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n kes\u00e4kuussa 2026 tarjoamaan asuntojen vuokrauspalveluita. Koska k\u00e4ytt\u00f6tarkoitus on muuttunut, ostoihin sis\u00e4ltyv\u00e4n arvonlis\u00e4veron osalta on teht\u00e4v\u00e4 uudelleenlaskenta. Siksi kes\u00e4kuun 2026 arvonlis\u00e4veroilmoituksessa v\u00e4hennyskelpoista myyntiveroa alennetaan 100 000 euroa.<\/p>\n<h3>Uudisrakentamisen k\u00e4site<\/h3>\n<p>Vuoden 2025 lakimuutoksen my\u00f6t\u00e4 l\u00e4hestymistapa uudisrakentamiseen muuttuu. KMS 16 \u00a7:n 2 momentin 3 kohdassa s\u00e4\u00e4det\u00e4\u00e4n kiinte\u00e4n omaisuuden myymisest\u00e4 verovapaana liikevaihdona. Poikkeuksena on rakennuksen myynti ennen sen k\u00e4ytt\u00f6\u00f6nottoa - t\u00e4m\u00e4 on arvonlis\u00e4verollinen liikevaihto. Uuden rakennuksen k\u00e4sitett\u00e4 oli t\u00e4smennett\u00e4v\u00e4, koska se ei aina ole selke\u00e4sti m\u00e4\u00e4ritelty. Kysymys siit\u00e4, milloin ja miten uudesta rakennuksesta tulee k\u00e4ytetty rakennus, on her\u00e4tt\u00e4nyt kiistaa. Siksi, ja kun otetaan huomioon se, ett\u00e4 Euroopan unionin arvonlis\u00e4verodirektiivi antaa j\u00e4senmaille p\u00e4\u00e4t\u00f6ksentekomahdollisuuden, on MTA:n aloitteesta lis\u00e4tty arvonlis\u00e4verolain muutosehdotukseen selvennys uuden rakennuksen k\u00e4sitteelle: rakennuksen myynti\u00e4 verotetaan my\u00f6s, jos se tapahtuu ensimm\u00e4isen vuoden kuluessa k\u00e4ytt\u00f6\u00f6notosta. N\u00e4in ollen vaikka rakennus on jo k\u00e4yt\u00f6ss\u00e4, se katsotaan verotuksen kannalta vuodeksi uudeksi rakennukseksi. Sama koskee kunnostettua (yli 10%) rakennusta: sit\u00e4 k\u00e4sitell\u00e4\u00e4n uutena rakennuksena vuoden ajan sen j\u00e4lkeen, kun se on otettu takaisin k\u00e4ytt\u00f6\u00f6n.<\/p>\n<h3>Tapahtuman vaihtopaikkas\u00e4\u00e4nn\u00f6t<\/h3>\n<p>Kulttuuri-, urheilu-, koulutus-, tiede-, viihde- ja muihin vastaaviin tapahtumiin (kuten messuihin, n\u00e4yttelyihin, konferensseihin) liittyviin palveluihin liittyv\u00e4t erityiss\u00e4\u00e4nn\u00f6t ovat t\u00e4rkeit\u00e4 tapahtumiin liittyvien palvelujen liikevaihdon paikkaa m\u00e4\u00e4ritett\u00e4ess\u00e4. T\u00e4llaiset palvelut ovat verollisia siin\u00e4 maassa, jossa tapahtuma j\u00e4rjestet\u00e4\u00e4n.<\/p>\n<p>Lakimuutos koskee yksityishenkil\u00f6ille internetin kautta tarjottavia palveluita, joissa liikevaihdon katsotaan tapahtuneen henkil\u00f6n asuin- tai sijaintipaikassa eik\u00e4 en\u00e4\u00e4 tapahtumapaikassa. Aiemmat s\u00e4\u00e4nn\u00f6t olivat jo vanhentuneita, sill\u00e4 monet tapahtumat tapahtuvat nyky\u00e4\u00e4n kokonaan tai osittain virtuaalisesti. T\u00e4m\u00e4 muutos mahdollistaa <a href=\"https:\/\/grow.ee\/fi\/miten-avoimet-palvelimet-oss-ja-sisaiset-palvelimet-iss-muuttavat-veronmaksajien-elamaa\/\">OSS<\/a> erityismenettely, joka yksinkertaistaa veros\u00e4\u00e4nn\u00f6sten noudattamista. Jos myyj\u00e4n liikevaihto yksityishenkil\u00f6ille yhteis\u00f6ss\u00e4 ei kuitenkaan ylit\u00e4 10 000 euroa, h\u00e4n voi ilmoittaa palveluliikevaihdon Viron arvonlis\u00e4veroilmoituksessaan.<\/p>\n<h3>ALV-rekister\u00f6innin liikevaihtorajan laskeminen<\/h3>\n<p>Nykyisen lain mukaan yritt\u00e4j\u00e4ll\u00e4 ei ole velvollisuutta rekister\u00f6ity\u00e4 arvonlis\u00e4verovelvolliseksi, jos h\u00e4nen koko liikevaihtonsa on liikevaihtoa 0 %. Poikkeuksen muodostavat 0%-tuotteiden yhteis\u00f6liikevaihto ja palvelujen liikevaihto, joissa ulkomainen ostaja (B2B) on verovelvollinen.<\/p>\n<p>Vuonna 2025 t\u00e4m\u00e4 s\u00e4\u00e4nt\u00f6 yksinkertaistuu entisest\u00e4\u00e4n: velvollisuutta rekister\u00f6ity\u00e4 verovelvolliseksi ei synny, jos yrityksen koko liikevaihto muodostuu verovapaasta liikevaihdosta ja 0%-verokannan mukaan verotettavasta liikevaihdosta, pois lukien yhteis\u00f6n sis\u00e4inen tavaroiden liikevaihto.<\/p>\n<p>Samalla on syyt\u00e4 muistaa, ett\u00e4 t\u00e4ll\u00e4 hetkell\u00e4 rajaan lasketaan my\u00f6s liikevaihto ulkomailta, mutta lainmuutoksen seurauksena vain Viron liikevaihto.<\/p>\n<p>K\u00e4ytt\u00f6omaisuuden myynti\u00e4 ei edelleenk\u00e4\u00e4n oteta huomioon rajaa laskettaessa. Poikkeuksena on kiinte\u00e4 omaisuus, jonka myynti sis\u00e4ltyy limiittiin - riippumatta siit\u00e4, kirjataanko se kirjanpitoon k\u00e4ytt\u00f6omaisuushy\u00f6dykkeeksi vai kiinteist\u00f6sijoitukseksi.<\/p>\n<div class=\"row\"  id=\"row-588283100\">\n\n\n\t<div id=\"col-2108347837\" class=\"col small-12 large-12\"  >\n\t\t\t\t<div class=\"col-inner\"  >\n\t\t\t\n\t\t\t\n\n<div class=\"message-box relative dark\" style=\"padding-top:15px;padding-bottom:15px;\"><div class=\"message-box-bg-image bg-fill fill\" ><\/div><div class=\"message-box-bg-overlay bg-fill fill\" style=\"background-color:rgb(27, 26, 70);\"><\/div><div class=\"container relative\"><div class=\"inner last-reset\">\n\n<div class=\"row\"  id=\"row-2140057124\">\n\n\n\t<div id=\"col-1638123347\" class=\"col medium-8 small-12 large-8\"  >\n\t\t\t\t<div class=\"col-inner\"  >\n\t\t\t\n\t\t\t\n\n<h2>Keskustele talousasiantuntijamme kanssa<\/h2>\n\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\n\n\t<div id=\"col-217143\" class=\"col medium-4 small-12 large-4\"  >\n\t\t\t\t<div class=\"col-inner text-center\"  >\n\t\t\t\n\t\t\t\n\n<a href=\"https:\/\/grow.ee\/fi\/ota-meihin-yhteytta\/\" class=\"button alert\" style=\"border-radius:8px;\">\n\t\t<span>OTA YHTEYTT\u00c4 YHTEIS\u00d6\u00d6N<\/span>\n\t<\/a>\n\n\n\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\n\n<\/div>\n\n<\/div><\/div><\/div>\n\n\t\t<\/div>\n\t\t\t\t\t<\/div>\n\n\t\n\n<\/div>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Ensi vuonna yritt\u00e4jien edess\u00e4 on useita muutoksia arvonlis\u00e4verolakiin. Lue lis\u00e4\u00e4 mitk\u00e4.<\/p>","protected":false},"author":24,"featured_media":14353,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"footnotes":""},"categories":[13],"tags":[],"class_list":["post-14351","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-maksud"],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14351","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/users\/24"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=14351"}],"version-history":[{"count":8,"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14351\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":15145,"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/14351\/revisions\/15145"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/media\/14353"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=14351"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=14351"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/grow.ee\/fi\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=14351"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}