Mida peab teadma Eesti ettevõte, kui teenuse osutamise asukoht on Soome?

Jos virolainen yritys tarjoaa palveluja toisessa maassa, esimerkiksi Suomessa, on tärkeää tutustua Viron vero- ja tullihallituksen verkkosivuilla kyseisen maan kanssa tehtyyn verosopimukseen.

Virolla on voimassa oleva kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimus 64 maan kanssa, joista 62 on voimassa. Suomen kanssa allekirjoitettiin sopimus jo vuonna 1993.

Tämä sopimus säätelee kansainvälistä kauppaa, palvelujen tarjoamista ja kansainvälisiä verotusnäkökohtia, mukaan lukien mahdolliset veroriidat ja kaksinkertainen verotus. Tarpeellisten veroriskien välttämiseksi Suomessa toimiessa on suositeltavaa käydä läpi yrityksen liiketoimintasuunnitelma asiantuntijoidemme kanssa ja vähentää mahdollisia riskejä. aikaisin.

Ennakkoperintärekisteri verorekisterin ennakkokopio

Vaikka laissa ei ole velvollisuutta rekisteröidä toimintaasi, on silti suositeltavaa rekisteröityä ennakkoperintärekisteriin. Tämä on erityisen tärkeää rakennus-, asennus- ja kokoonpanotöissä. Rekisteröitymisen yhteydessä tilaajalla ei ole velvollisuutta pidättää suorittajan palkkiosta:

13 % tuloveroa (yrityksen osalta) tai
35 % tuloveroa (yksityisen elinkeinonharjoittajan eli toiminimen osalta)

Ilmoittautuminen ja raportointi

Yritys voidaan rekisteröidä Suomessa niin sanotun perustamisilmoituksen perusteella. Rekisteröidyistä yrityksistä pidetään erillistä kirjanpitoa, ja yhtiöllä on Suomessa raportointivelvollisuus. Rekisteröinnin laiminlyönti voi johtaa korkeampaan verorasitteeseen.

Yhteisön tulovero ja kiinteä toimipaikka

Yhteisön tulovero (20%) lasketaan Suomessa vain, jos yrityksellä on siellä muodostuu pysyvä toimipaikka.

Mikä on kiinteä toimipaikka?

Verosopimuksen mukaan yrityksen tulosta verotetaan vain siinä maassa, jossa yritys sijaitsee, ellei yritys toimi toisessa maassa siellä sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta.

Pysyvän toimipaikan ominaisuudet:

Maantieteellinen pysyvyys – tilat, palvelupisteet, rakennustyömaat.
Ajallinen pysyvyys – toiminta on jatkuvaa ja kestää 6-18 kuukautta.
Liiketoiminnan harjoittaminen – työntekijät, laitteet tai jopa erillinen laite (esim. palvelin, pelikone, vuokralaite).
Ohjauskeskus – Hallitus sijaitsee Suomessa, missä yhtiön päätoiminta tapahtuu.
Rakennusalalla – vakinainen toimipaikka perustetaan, jos rakennuskohteen kesto ylittää 6 kuukautta.
Edustaja – riippuvainen edustaja, joka on valtuutettu tekemään sopimuksia yhtiön puolesta. Riippumaton välittäjä ei saa perustaa kiinteää toimipaikkaa.

Kirjanpito ja raportointi

Pysyvän toimipaikan kirjanpitoa tulee säilyttää koko toiminta-ajan Suomessa. Tämä varmistaa kulujen ja tulojen oikea-aikaisen raportoinnin sekä tehokkaan verosuunnittelun.

Pysyvä toimipaikka velvoittaa:

rekisteröidä yrityksen Suomen kaupparekisteriin,
toimittaa suomalaisen veroilmoituksen tuloslaskelman kanssa,
pitää kirjaa varoista ja veloista Suomen lain mukaisesti.

Jos kirjanpitoa ei ole pidetty, Suomen verohallinto voi määrätä tuloveron ns. arvion perusteella (arvioverotus). Tällöin vero lasketaan epäsuorasti, esimerkiksi tietyn prosenttiosuuden mukaan liikevaihdosta. (verotulovero). Tässä tapauksessa vero lasketaan välillisesti, esimerkiksi tiettynä prosenttiosuutena liikevaihdosta.