Mida peab teadma Eesti ettevõte, kui teenuse osutamise asukoht on Soome?

Jos virolainen yritys tarjoaa palveluja toisessa maassa, esimerkiksi Suomessa, on tärkeää tutustua Viron vero- ja tullihallituksen verkkosivuilla kyseisen maan kanssa tehtyyn verosopimukseen.

Virolla on voimassa oleva kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimus 64 maan kanssa, joista 62 on voimassa. Suomen kanssa allekirjoitettiin sopimus jo vuonna 1993.

Tämä sopimus säätelee kansainvälistä kauppaa, palvelujen tarjoamista ja kansainvälisiä verotusnäkökohtia, mukaan lukien mahdolliset veroriidat ja kaksinkertainen verotus. Tarpeellisten veroriskien välttämiseksi Suomessa toimiessa on suositeltavaa käydä läpi yrityksen liiketoimintasuunnitelma asiantuntijoidemme kanssa ja vähentää mahdollisia riskejä. aikaisin.

Ennakonpidätysrekisteri (verorekisterin ennakkokopio)

Vaikka laissa ei ole velvollisuutta rekisteröidä toimintaasi, on silti suositeltavaa rekisteröityä ennakonpidätysrekisteriin. Tämä on erityisen tärkeää rakennus-, asennus- ja kokoonpanotöissä. Rekisteröinnin yhteydessä asiakas ei ole velvollinen pidättämään laskua urakoitsijalta:

13% tuloverosta (yritykselle) tai
35% tuloverosta (jos kyseessä on yksittäinen yrittäjä tai FIE).

Ilmoittautuminen ja raportointi

Yritys voidaan rekisteröidä Suomessa niin sanotun perustamisilmoituksen perusteella. Rekisteröityistä yrityksistä pidetään erillistä kirjanpitoa, ja yhtiöllä on Suomessa raportointivelvollisuus. Rekisteröinnin laiminlyönti voi johtaa korkeampaan verorasitukseen.

Voittovero ja kiinteä toimipaikka

Voittovero (20%) lasketaan Suomessa vain, jos yrityksellä on siellä tuloja pysyvä toimipaikka.

Mikä on kiinteä toimipaikka?

Verosopimuksen mukaan yrityksen tulosta verotetaan vain siinä maassa, jossa yritys sijaitsee, ellei yritys toimi toisessa maassa siellä sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta.

Pysyvän toimipaikan ominaisuudet:

Maantieteellinen pysyvyys – tilat, palvelupisteet, rakennustyömaat.
Ajallinen pysyvyys – toiminta on jatkuvaa ja kestää 6-18 kuukautta.
Liiketoiminnan harjoittaminen – työntekijät, laitteet tai jopa erillinen laite (esim. palvelin, pelikone, vuokralaite).
Ohjauskeskus – Hallitus sijaitsee Suomessa, missä yhtiön päätoiminta tapahtuu.
Rakennusalalla – vakinainen toimipaikka perustetaan, jos rakennuskohteen kesto ylittää 6 kuukautta.
Edustaja – riippuvainen edustaja, joka on valtuutettu tekemään sopimuksia yhtiön puolesta. Riippumaton välittäjä ei saa perustaa kiinteää toimipaikkaa.

Kirjanpito ja raportointi

Pysyvän toimipaikan kirjanpitoa tulee säilyttää koko toiminta-ajan Suomessa. Tämä varmistaa kulujen ja tulojen oikea-aikaisen raportoinnin sekä tehokkaan verosuunnittelun.

Pysyvä toimipaikka velvoittaa:

rekisteröidä yrityksen Suomen kaupparekisteriin,
toimittaa suomalaisen veroilmoituksen tuloslaskelman kanssa,
pitää kirjaa varoista ja veloista Suomen lain mukaisesti.

Jos kirjanpitoa ei ole pidetty, Verovirasto voi määrätä tuloveron ns. (verotulovero). Tässä tapauksessa vero lasketaan välillisesti, esimerkiksi tiettynä prosenttiosuutena liikevaihdosta.