Mistä "turvavero" koostuu?
Turvallisuusvero koostuu:
- ALV:n korotuksesta - 1.7.2025 alkaen yleinen arvonlisäverokanta nousee 24%:iin.
- Luonnollisten henkilöiden tulovero - Vuodesta 2026 alkaen luonnollisen henkilön verotettavaan tuloon otetaan lisätulovero 2%.
- Yritysten voittovero - myös vuodesta 2026 alkaen yritysten verotettavaan tulokseen lisätään vero 2%.
Voittovero tai kaikki uusi on unohdettua vanhaa
Osana laajaa verouudistusta voittovero on yksi "turvaveron" kolmesta osatekijästä, joka Viron hallituksen tuoreena aloitteena on tarkoitus saattaa voimaan vuonna 2026. Veron tarkoituksena on lisätä maan puolustuskykyä ja turvallisuusinvestointeja.
Virossa vuodesta 2000 lähtien voimassa ollut yhteisövero on edelleen ainutlaatuinen maailmassa - yritykset maksavat tuloveroa vain jakaessaan voittoa (osinkoina jne.). Tämä tarkoittaa, että uudelleensijoitettuja voittoja ei veroteta, mikä tukee yritysten kasvua ja kehitystä. Vastaava yhtiöverojärjestelmä on edelleen käytössä Latviassa ja Georgiassa.
Klassinen tulovero takaisin?
Turvaveroon kuuluva voittovero suunnitellaan kuitenkin perinteiseksi yhteisöveroksi - verotetaan yrityksen tilikauden voitto ennen veroja. Olemme siis jossain määrin siirtymässä pois Virolle mainetta tuoneesta tuloverojärjestelmästä, jonka tarkoituksena oli houkutella ulkomaisia sijoittajia tänne. Samalla ehkä helpotus on 2%:n pieni veroaste ja se, että vero on suunniteltu väliaikaiseksi, kaudelle 2026 - 2028 (tässä on myös ajankohtainen vihje joidenkin väliaikaisten ilmiöiden hämmästyttävästä jatkuvuudesta).
Voittovero määrätään virolaisille yrityksille, virolaisille ja ulkomaisille luonnollisille henkilöille sekä ulkomailla asuville oikeushenkilöille, jotka saavat tuloa Virossa. Voittoa tavoittelemattomat järjestöt (järjestöt, SA:t) eivät maksa veroa.
Yrittäjien tuloverokannan korotus on siis edessään kaksi vuotta peräkkäin: 1.1.2025 alkaen veroprosentti on 22% ja 1.1.2026 alkaen 24%.
Verosopimukset koskevat myös voittoveroa
Rajatylittävässä liiketoiminnassa on hyvä tietää, että sovellettavia kaksinkertaisen verotuksen välttämistä koskevia sopimuksia voidaan soveltaa myös yhteisöverotukseen. Lisäksi tasa-arvoisen kohtelun ja yksinkertaisuuden vuoksi on tarkoitus välttää kaksinkertainen verotus kaikilta ulkomailta riippumatta siitä, onko kyseessä sopimusmaa.
Vaikka Virossa jaettavan osingon osalta ei ole velvollisuutta välttää kaksinkertaista verotusta, tasa-arvoisen kohtelun vuoksi voitosta ennen veroja voidaan silti vähentää virolaiselta yhtiöltä saatu osinko, jonka perustana oleva voitto verotetaan turvaverolla (10% osallistumisvaatimus pysyy voimassa). Myös ulkomailla sijaitsevan kiinteän toimipaikan voitto voidaan vähentää.
Virossa tuloa saavan ulkomailla asuvan verotusmenettely riippuu siitä, saako hän tuloja Virossa sijaitsevan kiinteän toimipaikan kautta vai ei. Jos yritys toimii kiinteän toimipaikan kautta, sen voitosta verotetaan vakuusveroa samalla tavalla kuin kotimaisen yhtiön voitoista. Muissa tapauksissa ulkomailla asuvan Virossa asuvan tuloa verotetaan samalla tavalla kuin maassa asuvan luonnollisen henkilön tuloa.
Voittovero maksetaan etukäteen
Perinteisen yhteisöveron tapaan yrittäjien on otettava huomioon myös voittoveron ennakkomaksut, joiden eräpäivä on kunkin vuosineljänneksen viimeisen kuukauden 10. päivä. Ennakkomaksun määrä lasketaan edellisen tai edellisen tilikauden tuloksesta ennen veroja - sen mukaan, kumpi toimitetaan viimeisenä. Poikkeuksena ovat yhtiöt, jotka raportoivat neljännesvuosittain: luottolaitokset ja pörssiyhtiöt. Lakiesityksen perusteella ensimmäinen ennakkomaksun eräpäivä on 10.09.2026. Ensimmäinen vakuusveroilmoitus on annettava vuonna 2027 vuoden 2026 tuloksesta.
Myös yksityishenkilöt osallistuvat
Voittoveron lisäksi turvaveron muita osia ovat tulovero ja arvonlisäverokannan korotus 2%.
Luonnolliset henkilöt maksavat turvaveron, joka on suunniteltu mahdollisimman laajaksi veroksi tulonsa ensimmäisestä eurosta alkaen. Samaan aikaan ei tehdä tuloverotuksessa sallittuja vähennyksiä: pakollisia ja vapaaehtoisia eläkesarakkeen maksuja, verovapaata tuloa, koulutuskuluja, kertynyttä eläke- tai työttömyysvakuutusmaksua jne.
Sijoitustilijärjestelmää, joka mahdollistaa tulojen verotuksen, voidaan kuitenkin käyttää myös vakuusveroon.
Arvonlisäverokannan korotus jo 01.07.2025 alkaen
Arvonlisäverokantaan lisätään 2%, eli muutos 22%:stä 24%:iin astuu voimaan 01.07.2025. Arvonlisäveroa on tarkoitus kerätä korotettuna vuoteen 2028 asti.
Uuden veron käyttöönotto on herättänyt sekä kannatusta että kritiikkiä. Kannattajat korostavat, että veron tarkoituksena on parantaa kansallista turvallisuutta ja valmistautua tulevaisuuden haasteisiin, kun taas vastustajat pelkäävät, että verorasituksen nousu voi tukahduttaa talouskasvun ja yritysten kilpailukyvyn. Samaan aikaan yhteisöverojärjestelmä säilyy pääosin joustavana, jolloin yrittäjät voivat hallita voittovarojaan tehokkaasti. Yrittäjien odotetaan suhtautuvan veronkorotuksiin myötätuntoisesti ja aistivan hauraan tasapainon nykymaailmassa.